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Inhaltsangabe1. Grundlagen.- 1.1 Erbrecht.- 1.1.1 Gesetzliche Erbfolge.- 1.1.1.1 Ordnungen.- 1.1.1.2 Erbrecht des Ehegatten.- 1.1.1.3 Erbrecht des Staates.- 1.1.1.4 Nichteheliche Partner.- 1.1.2 Gewillkürte Erbfolge.- 1.1.2.1 Formvorschriften.- 1.1.2.2 Handschriftliches Testament.- 1.1.2.3 Öffentliches oder notarielles Testament.- 1.1.2.4 Erbvertrag.- 1.1.3 Anordnungen des Erblassers.- 1.1.3.1 Erbeinsetzung.- 1.1.3.2 Vermächtnisse.- 1.1.3.3 Teilungsanordnung.- 1.1.3.4 Nichtige Anordnungen.- 1.1.4 Pflichtteilsrecht.- 1.1.4.1 Pflichtteilsberechtigte.- 1.1.4.2 Höhe des Pflichtteils.- 1.1.4.3 Pflichtteilsergänzungen.- 1.1.4.4 Pflichtteilsentziehung.- 1.1.4.5 Pflichtteilsverzicht.- 1.1.5 Erbengemeinschaft.- 1.1.5.1 Gesamthandsgemeinschaft.- 1.1.5.2 Verwaltung des ungeteilten Nachlasses.- 1.1.5.3 Auseinandersetzung der Erbengemeinschaft.- 1.2 Steuerrecht.- 1.2.1 Erbschaft- und Schenkungsteueraufkommen.- 1.2.2 Notwendigkeit der Steueroptimierung.- 1.2.3 Gesetzliche Grundlagen.- 1.2.4 Steuerpflicht.- 1.2.5 Entstehung der Steuer.- 1.2.6 Bewertung.- 1.2.6.1 Gesetzliche Grundlagen.- 1.2.6.2 Übersicht: Bewertung einzelner Vermögensarten.- 1.2.6.3 Grundbesitzbewertung.- 1.2.6.4 Bewertung von Betriebsvermögen.- 1.2.6.5 Bewertung von Versicherungsvermögen.- 1.2.7 Steuerpflichtiger Erwerb (Bemessungsgrundlage).- 1.2.8 Steuerpflichtiger Erwerb bei Leistungspflichten des Erwerbes.- 1.2.8.1 Gemischte Schenkung.- 1.2.8.2 Schenkung gegen Einräumung von Nutzungsrechten.- 1.2.9 Steuerklasse und Steuersätze.- 1.2.10 Härteausgleich.- 1.2.11 Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe.- 1.2.12 Freibeträge.- 1.2.12.1 Persönliche Freibeträge.- 1.2.12.2 Zugewinnfreibetrag.- 1.2.12.3 Versorgungsfreibetrag.- 1.2.12.4 Sachliche Steuerbefreiungen.- 1.2.12.5 Entlastungen für Produktivvermögen.- 1.2.13 Steuerschuldner.- 1.2.14 Haftung des Versicherungsunternehmens für die Erbschaftsteuer.- 1.2.15 Haftung der Banken für die Erbschaftsteuer.- 1.2.16 Grunderwerbsteuer.- 2. Besonderheiten der Nachfolge in das Privatvermögen.- 2.1 Verträge zugunsten Dritter.- 2.1.1 Bankkonten.- 2.1.1.1 Allgemeines.- 2.1.1.2 Vertrag zugunsten Dritter auf den Todesfall.- 2.1.1.3 Vertrag zugunsten Dritter zu Lebzeiten.- 2.1.1.4 Pflichtteilsergänzungsansprüche.- 2.1.1.5 Erbschaft- und Schenkungsteuer.- 2.1.1.6 Anzeigepflichten.- 2.1.2 Lebensversicherungen.- 2.1.2.1 Vertrag zugunsten Dritter auf den Todesfall.- 2.1.2.2 Lebensversicherung mit Benennung eines Bezugsberechtigten.- 2.1.2.3 Lebensversicherung ohne Benennung eines Bezugsberechtigten.- 2.1.2.4 Erbschaftsteuer.- 2.1.2.5 Anzeigepflichten.- 2.2 Berliner Testament.- 2.2.1 Einheitslösung.- 2.2.2 Trennungslösung.- 2.2.3 Folgen der Unterscheidung.- 2.2.3.1 Trennungsprinzip.- 2.2.3.2 Einheitsprinzip.- 2.2.4 Besondere Klauseln beim Berliner Testament.- 2.2.5 Problemstellungen des Berliner Testaments.- 2.3 Minderjährige Erben.- 2.3.1 Beschränkung der Vermögenssorge der Eltern.- 2.3.2 Minderjährige in Erbengemeinschaften.- 2.3.3 Erfordernis gerichtlicher Mitwirkungen.- 2.4 Steuerliche Optimierungen im Wege der vorweggenommenen Erbfolge.- 2.4.1 Erbschaftsteuer.- 2.4.1.1 Reduzierung der Bemessungsgrundlage.- 2.4.1.2 Nutzung von Freibeträgen.- 2.4.2 Einkommensteuer.- 2.4.2.1 Übertragung von Vermögen gegen private Versorgungsleistungen.- 2.4.2.2 Übertragung gegen Nießbrauch und Wohnrecht.- 2.4.2.3 Übertragung gegen Abstandszahlungen, Gleichstellungsgelder, Übernahme von Verbindlichkeiten.- 3. Nachfolge in Unternehmen.- 3.1 Rechtsformen und Besteuerung.- 3.1.1 Besteuerung von Einzelunternehmen.- 3.1.1.1 Einkommensteuer.- 3.1.1.2 Gewerbesteuer.- 3.1.2 Besteuerung von gewerblich tätigen Personengesellschaften.- 3.1.2.1 Einkommensteuer.- 3.1.2.2 Gewerbesteuer.- 3.1.3 Besteuerung von Kapitalgesellschaften.- 3.1.3.1 Einkommen- und Körperschaftsteuer.- 3.1.3.2 Gewerbesteuer.- 3.2 Nachfolge im Todesfall.- 3.2.1 Nachfolge bei Einzelunternehmen.- 3.2.1.1 Ertragsteuerliche Auswirkungen.- 3.2.1.2 Erbschaftsteuerliche Auswirkungen.- 3.2.2 Gesellschaftsvertragliche Nachfolgerege